Il momento perfezionativo del reato di ricettazione for each intromissione coincide con il compimento della condotta posta in essere dall’agente for each fare, acquistare o ricevere il danaro o le altre cose provenienti da delitto, senza che sia necessario che l’interessamento così spiegato raggiunga lo scopo che l’agente si è proposto.
Integra il delitto di ricettazione e non la contravvenzione di acquisto di cose di sospetta provenienza la condotta di colui che riceva o acquisti un modulo di assegno bancario in bianco, trattandosi di documento for each sua natura e destinazione nel possesso esclusivo del titolare del conto corrente o della persona da questi delegata.
Se la violazione dell'evasione fiscale viene commessa attraverso "altri artifici" diversi dall'utilizzo di fatture for every operazioni inesistenti, la pena prevista è la reclusione da 3 a eight anni. Questo tipo di reato si configura quando vengono superate determinate soglie di punibilità, che includono:
Il delitto di ricettazione ha carattere istantaneo e si consuma nel momento in cui l’agente ottiene il possesso della cosa, non rilevando, a tal great, il mero accordo tra le parti for each la consegna della stessa.
In tema di ricettazione, la provenienza da delitto dell’oggetto materiale del reato è elemento definito da norma esterna alla fattispecie incriminatrice, di talchè l’eventuale abrogazione o le modifiche di tale norma non assumono rilevanza ai sensi dell’art. two c.p., e la rilevanza del fatto, sotto il profilo in questione, deve essere valutata con esclusivo riferimento al momento in cui è intervenuta la condotta tipica di ricezione della cosa od intromissione affinchè altri la ricevano.
Ad esempio, chi artificiosamente aumenta i costi sostenuti nell’esercizio della propria attività solo for each incrementare le detrazioni fiscali o chi non dichiara un compenso ricevuto da un cliente non commette reato di evasione fiscale (sempre purché rientri nelle soglie previste dalla legge), ma è soggetto solo a thanks conseguenze: l’Agenzia delle Entrate “recupera a tassazione” tali importi (ossia li fa rientrare nella base imponibile da cui invece erano stati nascosti dal contribuente) e applica poi le sanzioni pecuniarie.
La Curiosità è il nostro Codice. Gli analytics SAS trasformano i dati in intelligenza e ispirano clienti di tutto il mondo a fare nuove scoperte capaci di guidare more il progresso.
Se l’argomento ti interessa e vuoi saperne di più, prosegui nella lettura: vedremo insieme come funziona il riciclaggio di denaro sporco.
Per la configurabilità del delitto di ricettazione, è necessaria la consapevolezza della provenienza illecita check over here del bene ricevuto, senza che sia indispensabile, che tale consapevolezza si estenda alla precisa e completa conoscenza delle circostanze di tempo, di modo e di luogo del reato presupposto potendo anche essere desunta da verify indirette, purché gravi, univoche e tali da generare in qualsiasi persona di media levatura intellettuale e secondo la comune esperienza; la certezza della provenienza illecita di quanto ricevuto. La norma richiede altresì, la sussistenza della finalità di procurare a sé o advertisement altri un profitto.
Il reato di omesso versamento Iva e ritenute certificate scatta solo se il debito è superiore a 250mila euro.
In tema di ricettazione la conoscenza da parte dell’agente della provenienza delittuosa della cosa può desumersi da qualsiasi elemento, anche indiretto, ivi compreso il comportamento tenuto dallo stesso agente successivamente alla ricezione.
In tema di ricettazione, l’ipotesi attenuata di cui al secondo comma dell’art. 648 c.p. non costituisce un autonoma previsione incriminatrice ma una circostanza attenuante speciale.
Accuse penali. Multe pesanti. Pubblicità negativa su errori nella compliance e sanzioni: danneggiano la reputazione e avvelenano la percezione pubblica. E queste sono solo alcune delle motivazioni for each cui le aziende sono preoccupate per il riciclaggio di denaro sporco.
Omesso versamento di ritenute: È punito con la reclusione da 6 mesi a 2 anni chiunque non versa, entro il termine stabilito for each la presentazione della dichiarazione annuale he said di sostituto di imposta, le ritenute dovute in foundation a tale dichiarazione o show nel certificato rilasciato ai sostituiti, for every un importo superiore a 150.000 euro for each ogni periodo d'imposta.